2025年，國家對小規(guī)模納稅人實施了新的稅收優(yōu)惠政策，進一步降低企業(yè)稅負，優(yōu)化營商環(huán)境。在蘭州，很多中小企業(yè)、個體工商戶都屬于小規(guī)模納稅人，享受相對較低的稅率和簡化的報稅流程。那么，小規(guī)模納稅人的更新稅率是多少？哪些企業(yè)適用？如何計算？ 本文將詳細解析2025年蘭州小規(guī)模納稅人的稅收政策，幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)，享受更多優(yōu)惠！

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?? 一、2025年蘭州小規(guī)模納稅人更新稅率（增值稅+企業(yè)所得稅+附加稅）

稅種	2025年更新稅率	優(yōu)惠政策
增值稅	3%（季度收入≤45萬元免征）	月銷售≤15萬元或季度銷售≤45萬元免征
企業(yè)所得稅	5%-25%（分檔計稅）	年利潤≤100萬元，企業(yè)所得稅僅5%
附加稅	0%-12%	小微企業(yè)可享受附加稅減免

?? 結(jié)論： ? 月營業(yè)額≤15萬元（季度45萬）可免征增值稅，2025年繼續(xù)實施！
? 企業(yè)所得稅5%起，利潤越低，稅率越低！

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?? 二、哪些企業(yè)適用于小規(guī)模納稅人？

? 年營業(yè)額≤500萬元；
? 無完善財務(wù)核算體系，不符合一般納稅人條件；
? 主要以個人、個體戶、小微企業(yè)為主；
? 無需抵扣進項稅，主要面向終端消費者。

?? 適用行業(yè)：

• 服務(wù)行業(yè)（如餐飲、教育培訓(xùn)、美容）
• 小型貿(mào)易公司（無需抵扣進項稅的批發(fā)零售商）
• 個體工商戶（如淘寶店、抖音電商）
• 建筑、勞務(wù)企業(yè)（外包業(yè)務(wù)較多）

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?? 三、2025年蘭州小規(guī)模納稅人增值稅政策解讀

? 1. 增值稅免征標準

• 月銷售額≤15萬元，免征增值稅；
• 季度銷售額≤45萬元，免征增值稅（適用于季度申報企業(yè)）。

?? 舉例：

• 如果企業(yè)2025年1月銷售額14萬元，則當月無需繳納增值稅。
• 如果企業(yè)2025年1月-3月銷售額累計44萬元，則該季度仍免稅。

? 2. 免稅后是否還需要報稅？

• 仍需按時報稅！ 即使增值稅為0，也需要按時申報，否則可能被列入稅務(wù)異常名單！

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?? 四、2025年蘭州小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅政策

? 企業(yè)所得稅分檔計稅（2025年政策）

年度利潤	適用稅率	優(yōu)惠后稅負
≤100萬元	5%	更高可減免50%
100-300萬元	10%	-
>300萬元	25%	-

?? 計算公式： 企業(yè)所得稅 = （年度利潤 × 適用稅率）

舉例：

• 公司A年利潤50萬元，企業(yè)所得稅 = 50萬 × 5% = 2.5萬元；
• 公司B年利潤200萬元，企業(yè)所得稅 = 100萬 × 5% + 100萬 × 10% = 15萬元。

? 利潤≤100萬元的小型企業(yè)，企業(yè)所得稅僅5%，2025年繼續(xù)執(zhí)行！

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?? 五、蘭州小規(guī)模納稅人附加稅政策（2025年減免）

附加稅種類	正常稅率	小規(guī)模納稅人減免后稅率
城市維護建設(shè)稅	增值稅的7%	部分地區(qū)免征
教育費附加	增值稅的3%	部分地區(qū)免征
地方教育附加	增值稅的2%	部分地區(qū)免征

?? 結(jié)論： ? 部分地區(qū)附加稅享受減免（如蘭州新區(qū)、紅古區(qū)）
? 2025年繼續(xù)支持小規(guī)模納稅人附加稅優(yōu)惠政策

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?? 六、蘭州小規(guī)模納稅人與一般納稅人對比（2025年更新）

對比項目	小規(guī)模納稅人	一般納稅人
年營業(yè)額	≤500萬元	>500萬元
增值稅稅率	3%	6%、9%、13%
能否開專票	僅可代開	可自行開具
報稅頻率	按季度	按月
企業(yè)所得稅	5%-25%	25%（高新企業(yè)15%）
適合企業(yè)	小微企業(yè)、個體戶、服務(wù)業(yè)	貿(mào)易、制造、科技企業(yè)

?? 選擇建議： ? 年收入≤500萬，且客戶不要求專票，可選小規(guī)模納稅人，稅率低，管理簡單；
? 供應(yīng)鏈企業(yè)、制造企業(yè)需進項抵扣，建議申請一般納稅人，可降低綜合稅負。

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?? 七、蘭州小規(guī)模納稅人稅收計算案例

? 案例 1：小規(guī)模納稅人（年收入48萬）

• 增值稅：48萬 × 3% = 1.44萬元（季度銷售≤45萬則免征）
• 企業(yè)所得稅：48萬 × 5% = 2.4萬元
• 合計稅負：更多3.84萬元（如季度低于45萬，則僅需2.4萬元企業(yè)所得稅）

? 案例 2：一般納稅人（年收入600萬，成本300萬）

• 增值稅：（600萬-300萬）× 13% = 39萬元（可抵扣進項稅）
• 企業(yè)所得稅：300萬 × 25% = 75萬元
• 合計稅負：114萬元（進項稅抵扣后可降低稅負）

?? 結(jié)論： ? 收入低于500萬元，小規(guī)模納稅人稅負更低；
? 采購成本高、利潤率高的企業(yè)，建議申請一般納稅人，抵扣進項稅降低綜合稅負。

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?? 八、蘭州小規(guī)模納稅人如何合理財稅？

? 選擇季度報稅，季度銷售≤45萬免增值稅；
? 合理控制利潤，企業(yè)所得稅≤100萬僅5%；
? 利用蘭州新區(qū)、紅古區(qū)等稅收優(yōu)惠政策，減少附加稅；
? 選擇簡易記賬方式，降低財務(wù)成本（可找代理記賬機構(gòu)）。

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?? 九、如何辦理小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報？

?? 春天財務(wù)提供專業(yè)服務(wù)
? 小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報、代理記賬
? 稅務(wù)籌劃，合理財稅方案
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