企業(yè)所得稅是深圳企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中不可避免的重要稅種，2025年更新政策對(duì)小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等給予了更多稅收優(yōu)惠，使企業(yè)可以享受更低的稅負(fù)。那么，深圳公司所得稅如何計(jì)算？有哪些新的稅收政策？如何合法合規(guī)地降低企業(yè)所得稅？本文將為您詳細(xì)解析！??

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?? 一、深圳企業(yè)所得稅基本計(jì)算方法（2025年適用）

? 1. 計(jì)算公式

企業(yè)所得稅的計(jì)算方式如下：

應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 稅收優(yōu)惠減免

其中：
? 應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失
? 適用稅率：25%（一般企業(yè)）、15%（高新技術(shù)企業(yè)）、5%（小微企業(yè)優(yōu)惠）

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? 2. 適用稅率分類

?? 不同類型企業(yè)適用不同的企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)類型	稅率	適用企業(yè)
一般企業(yè)	25%	適用于大部分企業(yè)
高新技術(shù)企業(yè)	15%	通過(guò)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)
小型微利企業(yè)	5%（實(shí)際稅負(fù)）	年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)	10%（特定企業(yè)）	符合政策的芯片企業(yè)

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?? 二、深圳小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠（2025更新政策）

?? 符合條件的小微企業(yè)可享受5%企業(yè)所得稅稅率，降低企業(yè)稅負(fù)！

年應(yīng)納稅所得額	計(jì)算方式	實(shí)際稅負(fù)
0 - 100萬(wàn)元	按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅率20%	5%
100萬(wàn) - 300萬(wàn)元	按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅率20%	5%

?? 舉例計(jì)算：
假設(shè)企業(yè)年利潤(rùn)100萬(wàn)元，如何計(jì)算所得稅？

? 應(yīng)納稅所得額 = 100萬(wàn) × 25% = 25萬(wàn)
? 企業(yè)所得稅 = 25萬(wàn) × 20% = 5萬(wàn)元
? 實(shí)際稅負(fù) = 5%

?? 政策執(zhí)行期限：2023年1月1日 - 2027年12月31日

?? 重點(diǎn)： 企業(yè)需要符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（員工≤300人，資產(chǎn)≤5000萬(wàn)元），否則不能享受優(yōu)惠！

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?? 三、深圳高新技術(shù)企業(yè)15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠

?? 符合“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定的企業(yè)，可享受15%企業(yè)所得稅稅率，遠(yuǎn)低于一般企業(yè)的25%稅率！

? 1. 高企認(rèn)定條件

?? 企業(yè)需要滿足以下條件，才能申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定
? 擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)）
? 高新技術(shù)產(chǎn)品收入占總收入的60%以上
? 科技人員占員工比例≥10%
? 研發(fā)投入占比≥3%-5%（根據(jù)企業(yè)規(guī)模）

?? 政策執(zhí)行期限：認(rèn)定后有效期3年，需重新申請(qǐng)

?? 計(jì)算示例：
假設(shè)企業(yè)年利潤(rùn)500萬(wàn)元，若認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，可按15%稅率計(jì)算：

? 一般企業(yè)所得稅 = 500萬(wàn) × 25% = 125萬(wàn)
? 高新企業(yè)所得稅 = 500萬(wàn) × 15% = 75萬(wàn)（財(cái)稅50萬(wàn)元！）

?? 重點(diǎn)：企業(yè)滿足高新技術(shù)企業(yè)條件后，建議盡快申請(qǐng)認(rèn)定，以降低企業(yè)所得稅！

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?? 四、深圳企業(yè)所得稅申報(bào)流程（2025年更新）

?? 企業(yè)所得稅申報(bào)方式：
? 按季預(yù)繳，年度匯算清繳
? 電子申報(bào)（深圳市電子稅務(wù)局：etax.shenzhen.chinatax.gov.cn）

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? 1. 預(yù)繳申報(bào)（按季度）

?? 每年4次申報(bào)（1月、4月、7月、10月）
? 登錄深圳電子稅務(wù)局，填寫(xiě)**《企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》**
? 計(jì)算應(yīng)納所得稅并繳納（適用小微企業(yè)、高新企業(yè)政策）
? 如有特殊情況（虧損等），可申請(qǐng)延期繳納

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? 2. 年度匯算清繳

?? 每年5月31日前完成上一年度企業(yè)所得稅清算
? 確認(rèn)全年收入、成本、費(fèi)用，調(diào)整應(yīng)納稅所得額
? 提交《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》
? 如多繳稅款，可申請(qǐng)退稅

?? 注意事項(xiàng)： ?? 企業(yè)虧損可結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)5年彌補(bǔ)，減少未來(lái)所得稅負(fù)擔(dān)
?? 企業(yè)需要保持完整的財(cái)務(wù)記錄，否則可能被稅務(wù)稽查

?? 重點(diǎn)：年度匯算清繳是企業(yè)所得稅更關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，建議企業(yè)聘請(qǐng)專業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)，確保合規(guī)申報(bào)！

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?? 五、如何合法降低企業(yè)所得稅？

? 1. 申請(qǐng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

?? 符合條件的企業(yè)，可享受5%低稅率
? 確保年利潤(rùn)≤300萬(wàn)元，避免超過(guò)門檻失去優(yōu)惠
? 合理規(guī)劃年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

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? 2. 申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定

?? 高新企業(yè)可享受15%低稅率，稅負(fù)降低40%
? 提前準(zhǔn)備專利、研發(fā)費(fèi)用證明，確保順利通過(guò)認(rèn)定
? 關(guān)注認(rèn)定有效期，按時(shí)申請(qǐng)續(xù)期

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? 3. 合理利用稅收籌劃

?? 合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提高企業(yè)利潤(rùn)
? 利用“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”政策，提高企業(yè)抵扣額
? 規(guī)劃收入與成本，避免企業(yè)所得稅稅負(fù)過(guò)高

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?? 結(jié)語(yǔ)：深圳企業(yè)如何合法降低所得稅？

? 適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠的關(guān)鍵

? 一般企業(yè)適用25%稅率，稅負(fù)較高
? 小微企業(yè)可享5%稅率（≤300萬(wàn)元利潤(rùn)）
? 高新技術(shù)企業(yè)可享15%稅率（申請(qǐng)高企認(rèn)定）

? 2025年更新稅收籌劃建議

? 合理規(guī)劃企業(yè)利潤(rùn)，享受小微企業(yè)優(yōu)惠
? 申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受15%低稅率
? 確保按時(shí)申報(bào)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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